医療費控除とセルフメディケーション税制の違いを徹底解説！あなたにぴったりの選択肢は？

風邪をひいたときや頭が痛いとき、ドラッグストアで市販薬を買うことってありますよね？ 実は、そのお薬代が税金の控除対象になることをご存じですか？セルフメディケーション税制を利用すれば、対象のOTC医薬品を一定額以上購入すると、課税所得から差し引かれれます。 でも、「医療費控除とどっちが得なの？」「申請方法が難しそう…」と思っている方も多いのではないでしょうか？この記事では、セルフメディケーション税制の仕組みや対象となる市販薬、いくら戻るのかをわかりやすく解説！ 確定申告のやり方まで、これを読めばスッキリ理解できますよ！

医療費控除とセルフメディケーション税制の基本

医療費控除とは？仕組みと適用条件

申請の際は医療費の領収書をもとに「医療費控除の明細書」を作成します。医療費通知を添付することで、明細書の記載を簡略化できるため、保険者から届く通知は保管しておくことをお勧めします。一般的な医療費に加えて、通院時の交通費や医師が必要と認めた医薬品代なども控除の対象となります。ただし、美容目的の医療費や健康診断の費用は対象外となりますので注意が必要です。

参考：No.1120 医療費を支払ったとき（医療費控除）｜国税庁
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1120.htm

セルフメディケーション税制の概要と特徴

セルフメディケーション税制は、2017年4月から開始され、2026年末まで延長された制度で、健康管理や疾病予防に積極的に取り組む方を支援します。対象医薬品の購入額から12,000円を差し引いた金額が控除され、上限は88,000円となります。

対象となる医薬品には2種類あります。1つ目は処方箋が必要だった医薬品が、安全性・有効性の確認を経て市販化されたスイッチOTC医薬品です。2つ目は、特定の有効成分を含む非スイッチOTC医薬品です。全てのOTC医薬品が対象になるわけではなく、厚生労働省が指定した医薬品のみが控除対象になります。対象のOTC医薬品には、パッケージに「セルフメディケーション税制対象」と記載 されているので、購入時にチェックしましょう！申請の際は対象医薬品の購入時のレシートと、健康診断や予防接種の領収書など、健康管理要件を満たしていることを証明する書類が必要です。

項目	内容
控除額計算	対象医薬品購入額 – 12,000円
控除上限	88,000円
対象医薬品	スイッチOTC医薬品・特定非スイッチOTC医薬品
申請必要書類	購入レシート・健康管理証明書類

参考：セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）について｜厚生労働省
https://www.mhlw.go.jp/stf/seisakunitsuite/bunya/0000124853.html

両制度の主な違いと選択のポイント

医療費控除とセルフメディケーション税制の主な違いは、控除額と適用要件にあります。医療費控除は最大200万円まで控除が可能で、セルフメディケーション税制は最大8万8千円が上限です。医療費が年間10万円を超える方や、入院・通院が多い方は医療費控除が有利です。一方、健康診断を受けており、市販薬の購入が中心の方は、セルフメディケーション税制の活用を検討すべきでしょう。セルフメディケーション税制は健康診断や予防接種などの健康管理要件を満たすことが必須ですが、控除基準額が12,000円と医療費控除の10万円に比べて低いため、少額の医薬品購入でも節税効果が期待できます。

項目	医療費控除	セルフメディケーション税制
適用条件	1年間の医療費が10万円以上	OTC医薬品を12,000円以上購入
対象となる費用	病院代、薬代、通院交通費など	指定のOTC医薬品のみ
控除額	（医療費－100,000万円）分が控除	（購入額－12,000円）が控除
確定申告の必要性	必要	必要

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医療費控除とセルフメディケーション税制の計算方法

医療費控除とセルフメディケーション税制は、計算方法に大きな違いがあります。医療費控除は、1年間の医療費から保険金などで補填された金額を引き、さらに10万円を差し引いた金額が所得控除の対象となります。一方、セルフメディケーション税制は、対象となる市販薬の購入費用から12,000円を引いた金額が控除対象となり、上限は88,000円です。両制度を比較する際は、まず1年間の医療費総額を確認しましょう。その上で、セルフメディケーション税制を利用する場合は、健康診断や予防接種などの健康管理要件を満たしているかも確認が必要です。2つの制度は同時に利用できず、どちらか一方を選択する必要があります。控除額の大きい方を選ぶことで、より多くの節税効果が期待できます。

ケーススタディ：どちらがお得？

具体的なケースで検証してみましょう。35歳の独身会社員Aさんのケースを見てみると、年収450万円で医療費の自己負担額が30万円の場合、医療費控除による還付金は約20,400円となります。
一方、風邪薬や胃腸薬などのOTC医薬品を積極的に活用し、年間25,000円分のOTC医薬品を購入した場合、セルフメディケーション税制による控除額は13,000円（25,000円-12,000円）となります。このケースでは、医療費控除を選択した方が7,400円ほど得になります。

制度	条件	控除額
医療費控除	医療費30万円	20,400円
セルフメディケーション税制	OTC医薬品25,000円	13,000円

自分に合った制度を選ぶための判断基準

自分に合った制度を選ぶ際は、年間の医療費総額がポイントとなります。年間の医療費が10万円を超える場合は、医療費控除が有利になる可能性が高くなります。一方、医療費が少なく、OTC医薬品の購入が年間2万円を超える場合は、セルフメディケーション税制の方が有利になることがあります。判断に迷う場合は、次の3点を確認しましょう。

一度選択した制度は、その年の確定申告期間中は変更できません。

制度適用のための実践的ガイド

医療費控除の申請手順と必要書類

医療費控除の申請に必要な書類は、主に確定申告書と医療費控除の明細書です。医療費の領収書は5年間の保管が必要ですが、申告時の添付は不要です。申請をスムーズに行うには、マイナポータルの活用がおすすめです。マイナポータル連携を利用すると、医療費通知情報を自動で取得し、確定申告書に反映することができます。家族の医療費も含める場合は、マイナポータルで事前に代理人設定が必要で、申告者と対象家族のマイナンバーカードが必須となります。領収書が多い場合は、医療費集計フォームの利用が便利です。エクセルなどで入力・集計し、確定申告書作成コーナーに読み込むことができます。

必要書類・手続き	詳細
確定申告書	基本となる申告書類
医療費控除の明細書	医療費の内訳を記載
領収書	5年間の保管が必要
マイナポータル連携	医療費情報の自動取得機能
医療費集計フォーム	領収書が多い場合の入力ツール

セルフメディケーション税制適用のステップ

セルフメディケーション税制を適用するには、まず対象となる医薬品の購入時に領収書を確実に保管しましょう。領収書は確定申告期限から5年間の保存が必要です。次に、健康診断や予防接種など、健康の保持増進及び疾病予防への取り組みを証明する書類を入手します。確定申告の際は、確定申告書第一表・第二表に加えて、セルフメディケーション税制の明細書の提出が必要です。この明細書には、健康診査などの取り組み内容、医薬品の購入明細、控除額の計算を記入します。

よくあるトラブルと対処法

医療費控除やセルフメディケーション税制を申請する際には、トラブルを避けるためのポイントがあります。申請時に一番多いのが領収書や必要書類の不備です。マイナポータルを活用すれば、医療費通知情報の自動取得ができますが、利用できない場合は早めに医療機関から医療費通知を取り寄せましょう。セルフメディケーション税制で注意が必要なのは、対象外の医薬品を申請してしまうケースです。レシートに「セルフメディケーション税制対象」と記載があるか確認することで防げます。申告内容に誤りがあった場合でも、5年以内であれば修正申告が可能です。不安な点がある場合は、確定申告期間中の税理士による無料相談を活用することをお勧めします。

トラブル内容	対処方法
必要書類の不備	早めの準備と確認
対象外医薬品の申請	レシートの表示確認
申告内容の誤り	修正申告の実施

将来を見据えた制度活用のヒント

制度変更の可能性と今後の動向

医療費控除とセルフメディケーション税制は、今後の制度改正の可能性が指摘されています。セルフメディケーション税制は2022年度の税制改正で2026年末まで延長が決定しました。
制度の利用促進を目的に、対象医薬品の拡大や控除額の見直しが検討されています。一方、医療費控除は長年にわたり定着している制度であり、大幅な変更の可能性は低いと考えられます。注目すべきは、医療費控除の申請手続きの電子化が進められており、マイナポータルを活用した領収書の電子保管や自動集計システムの導入が予定されている点です。このような制度のデジタル化により、申請手続きの負担が軽減されることが期待されます。両制度を取り巻く環境は着実に変化しており、特にセルフメディケーション税制については、今後も制度の拡充や要件の見直しが進む可能性があります。定期的に最新の制度内容をチェックし、自身の状況に合わせて柔軟に選択を見直すことが賢明でしょう。

参考：セルフメディケーション税制の見直しについて｜厚生労働省医政局経済課
https://www.mhlw.go.jp/content/10807000/000732423.pdf

ライフステージの変化と制度選択の見直し

ライフステージの変化に応じて、医療費控除とセルフメディケーション税制の選択を見直すことが重要です。例えば30代独身の場合、一般的には通院や薬の使用が少ないため、OTC医薬品の購入でセルフメディケーション税制を活用するケースが多くなります。しかし、結婚して家族が増えると状況は大きく変わります。配偶者や子どもの医療費も合算できる医療費控除の方が、税負担の軽減効果が高くなる可能性が出てきます。また、年齢を重ねるにつれて通院頻度が増えたり、定期的な投薬が必要になったりすることも考えられます。このような変化に応じて、毎年の医療費支出を見直し、より有利な制度を選択することをお勧めします。将来的な制度変更の可能性も視野に入れながら、その時々の生活状況に合わせて柔軟に選択を見直していくことが、賢明な選択となるでしょう。

専門家のアドバイスと相談サービスの活用法

税理士や税務署の無料相談窓口では、個人の状況に応じた制度の選択や申請方法について、専門的なアドバイスを受けることができます。確定申告期間中は、全国の税理士会で無料税務相談会が開催され、領収書の整理方法や控除額の計算について、具体的な指導を受けられます。

国税庁のe-Tax相談センターでは、チャットや電話での相談に対応しており、確定申告の手続きについて気軽に質問できます。

相談の際は、医療費の領収書、健康診断の証明書、源泉徴収票など、自身の状況が分かる資料を準備することで、より正確なアドバイスを得られます。

相談窓口	特徴
税理士事務所	個別具体的な相談が可能
税務署窓口	無料で基本的なアドバイスが受けられる
e-Tax相談センター	オンラインで手軽に相談可能